11دسامبر2017

23 شهریور 1396 نوشته شده توسط 

خزان مالیاتیِ کسب وکارهای کوچک

اصلاح سیستم مالیاتی دولت لیبرال، با واکنشی جدی روبرو شد
شهرام یزدان‌پناه
28-bill-morneau         بیل مورنو، وزیر امور اقتصادی
درست در دورانی که چند صد کیلومتر در جنوب اتاوا، دونالد ترامپ، رئیس‌جمهور ایالات‌متحده سخت مشغول ساده کردن قوانین و اصلاح سیستم مالیاتی به‌گونه‌ای است که شرکت‌های آمریکایی و مخصوصاً صاحبان کسب‌و‌کارهای کوچک بتوانند با تقویت مالی خود، رقابت جهانی را برنده شوند، اقدام دولت کانادا در تحت‌فشار قرار دادن شرکت‌های کوچک با اصلاحیه جدید مالیاتی، تعجب مالکان این شرکت‌ها و کسب‌و‌کارهای شخصی را برانگیخته و موجب عصبانیت و اعتراض آن‌ها شده است.
از آن‌طرف جاستین ترودو، نخست‌وزیر اعلام کرد که لایحه اصلاحی جدید درواقع طراحی‌شده تا راه‌های فرار مالیاتی که شرکت‌ها با استفاده از آن خود را در شرایط مالیاتی غیرمنصفانه‌ای نسبت به سایر کانادایی‌ها قرار می‌دادند را ببندد. هرچند ترودو حاضر نشد قدمی از لایحه جدید عقب‌نشینی کند اما هم‌حزبی‌های او در دولت لیبرال طوری حرف زدند که جا برای عقب‌نشینی هم باقی بماند.
کار بر روی لایحه جدید از اواسط ماه ژوئیه آغاز شد و قرار است تا دوم اکتبر به مردم فرصت داده شود تا بتوانند بر اساس قانون جدید، شرایط کار و زندگی خود را هماهنگ کنند. بیل مورنو، وزیر امور اقتصادی دولت لیبرال قبلاً اعلام کرده بود که انتظار بعضی مخالفت‌ها و اعتراض‌ها را دارد اما حجم عصبانیت و اعتراض شرکت‌ها فراتر از انتظارات او بود.
مخالفان معتقدند که تغییرات اعمال‌شده در لایحه جدید طبقه متوسط جامعه را هدف می‌گیرد، طبقه‌ای که اتفاقاً در دوران انتخاباتی، حزب لیبرال به‌شدت به آن‌ها وابسته است و بیشترین ادعای کمک به این طبقه را در میان احزاب سیاسی کانادا دارد.
بیش از 40 انجمن صنعتی در کنار حزب محافظه‌کار، کمپین بزرگی برعلیه این لایحه جدید آغاز کرده‌اند و انتظار دارند که بتوانند دولت لیبرال را متقاعد کنند در بخش‌هایی از این لایحه تغییرات بنیادین اعمال کند.
طبق لایحه جدید شرکت‌ها و کسب‌و‌کارهای کوچک که تا قبل از این می‌توانستند با پخش کردن منابع مالی خود در بین اعضای خانواده درجه اول و همچنین انباشته کردن سود در داخل شرکت، از پرداخت مالیات‌‌های کلان بگریزند، حالا در منگنه مالی بدی قرار خواهند گرفت و این موضوع همه محاسبات مالی شرکت‌ها را به‌شدت تحت تأثیر قرار خواهد داد.
مخالفان متهم شده‌اند که درک درستی از قانون جدید ندارند. بیل مورنو، وزیر امور اقتصادی کشور در جلسه‌ای در حضور هم‌حزبی‌هایش و هنگامی‌که قانون جدید را معرفی می‌کرد، آن را زمینه‌ای برای توسعه اقتصادی کانادا نامید و یادآور شد این لایحه جلوی بسیاری از حفره‌های مالیاتی که باعث می‌شد با سوءاستفاده از آن‌ها مقدار زیادی مالیات از جیب مردم خارج شود، گرفته می‌شود.28-0428 phone revenue
اما مخالفان معتقدند نه‌تنها درک درستی از قانون جدید دارند بلکه کاملاً می‌توانند حدس بزنند این قانون جدید چه بلایی بر سر فعالیت‌های تجاری کانادا خواهد آورد. آن‌ها می‌گویند قانون جدید، کسب‌و‌کارهای کوچک را در معرض خطر مالی بزرگی قرار می‌دهد مخصوصاً آن بخش از قانون که به دلیل وضع مالیات سنگین بر سرمایه غیرفعال شرکت، باعث کاهش انباشتگی سرمایه در شرکت‌ها می‌شود. این سرمایه‌ها عمدتاً برای دوران سخت اقتصادی در شرکت‌ها انباشته می‌شدند.
نظام قبلی منصفانه نبود!
از آن‌سو بیل مورنو معتقد است نظام مالیاتی قبلی منصفانه نبود و باعث شده بود دو طبقه مالیاتی متفاوت برای کانادایی‌هایی با درآمد یکسان به وجود بیاید. این حرف وی تا حدودی درست. چون یک کارمند و یک کارآفرین که هر دو، سالانه 100 هزار دلار درآمد داشتند، در نظام قبلی، مالیات متفاوتی پرداخت می‌کردند؛ اما مخالفان می‌گویند این اختلاف وجود داشته تا در مردم انگیزه کارآفرینی ایجاد شود. باید بین کسی که زندگی، سرمایه و آینده خود را به خطر می‌اندازد و یک کسب‌و‌کار کوچک ایجاد می‌کند با کسی که با کارمند یک شرکت بزرگ شدن، حقوق و مزایا و بیمه دارد، تفاوتی باشد. اصولاً شغل دسته دوم را آدم‌های دسته اول ایجاد می‌کنند؛ اما دولت لیبرال اعتقاد دارد نظام مالیاتی باید نگاه یکسانی به مالیات‌دهندگان داشته باشد.
این همان بحثی است که در انتخابات سال گذشته ایالات‌متحده آمریکا بین جمهوری‌خواهان و دموکرات‌ها برقرار بود. اعمال مالیات سخت‌تر بر صاحبان کسب‌و‌کار ازنظر منتقدان این طرح باعث فراری داده شدن سرمایه‌ها و بنگاه‌های اقتصادی می‌شود. موضوعی که با خدماتی کردن اقتصاد، راه را بر تولید، خلاقیت و نوآوری اقتصادی می‌بندد. از سوی دیگر این نگرانی وجود دارد که با هموار شدن فرارهای مالیاتی، صاحبان شرکت‌های بزرگ یا کوچک روزبه‌روز ثروتمندتر شده و مردم عادی فقیرتر شوند. پیدا کردن نقطه تعادل بین این دو همواره کار سختی بوده است.
محافظه‌کاران عصبانی
در این میان حزب محافظه‌کار به رهبری اندرو شییر، با انتقاد صریح و بی‌پرده از لیبرال‌ها، لایحه پیشنهادی آن‌ها را حمله به کارآفرینان و بخش خصوصی نامیدند. شییر همچنین حزب لیبرال را به دلیل نمایش چهره خیانت‌کار از بخش خصوصی و شرکت‌های کانادایی به‌شدت سرزنش کرد. او نظام مالیاتی سابق کانادا در حوزه شرکت‌ها را ابزار توسعه اقتصادی و زیرساخت تقویت بنیه کسب‌و‌کارهای خصوصی کانادا نامید و اضافه کرد همین نظام مالیاتی باعث شده تا امروز شرکت‌های کانادایی در رقابت با همتایان بین‌المللی خود حرف‌های زیادی برای زدن داشته باشند. او که در جلسه مجمع «توری» سخن می‌گفت افزود: این‌ها آدم‌های خوبی هستند، سخت‌کوش و صادق هستند که متأسفانه توسط جاستین ترودو موردحمله قرارگرفته‌اند.
او اضافه کرد که قطعاً جاستین ترودو آدم‌های زیادی را دیده که تلاش کرده‌اند از مالیات فرار کنند اما او درباره نجاران، لوله‌کشان و زحمت‌کشانی صحبت می‌کند که شغل ایجاد می‌کنند و تلاش دارند به خانواده‌هایشان کمک کنند.
ترودو در مقابل با اشاره به اینکه صاحبان کسب‌وکار کوچک می‌توانند با استفاده از حساب‌های آر.آر.اس.پی و حساب بانکی بدون مالیات درآمدهای خود را کنترل و برای روزهای سخت از الان برنامه‌ریزی کنند، افزود: این برنامه طبقه متوسط را آزار نخواهد داد بلکه شرکت‌های بزرگ و ثروتمندی را هدف گرفته است که سهم عادلانه‌ای از مالیات خود را پرداخت نمی‌کنند.
کسب‌وکارهای کوچک

28-small-business-online-market
خوب، بد، زشت
خلاصه بعد از کلی سروکله زدن با خودتان حاضرشده‌اید همان حسابداری را که همسایه‌تان سفارش کرده را ملاقات کنید و حالا سخت منتظرید تا زنگ خانه را به صدا درآورد. همسایه بغلی بارها و در هر دورهمی دوستانه‌ای دل شما را سوزانده که چگونه این حسابدار کارکشته در سال گذشته توانسته با ترفندهای کاملاً قانونی، چند هزار دلاری از پول‌هایش را از دسترس مأموران مالیاتی دورنگه دارد و او حالا با آن پول‌ها یک استخر خوشگل در حیاط پشتی ساخته و خانوادگی برای یک هفته به سفر مکزیک هم رفته‌اند. فقط با عوض کردن حسابدار!
شما که کسب‌و‌کار شخصی خودتان را دارید، سال گذشته 150 هزار دلار به دست آورده بودید و همسرتان هم که کارمند یک شرکت بزرگ است، حدود 50 هزار دلار در سال حقوق می‌گیرد. ساکن استان کبک هستید و 2 فرزند دارید. پسر کوچکتان 19 سال دارد و دختر که حالا ماشاالله خانمی شده، 22 بهار از خدا عمر گرفته است. با حساب‌وکتاب حسابدار قبلی، خانواده شما در سال گذشته مجبور شده بود 66 هزار و چهارصد دلار مالیات بدهد که حسابدار سفارش شده توسط همسایه‌تان در همان تماس تلفنی اول رسماً گفته بود پرداخت این مبلغ دیوانگی محض بود است.
زنگ به صدا درمی‌آید و لحظاتی بعد حسابدار و شما و همسرتان دور میز نشسته‌اید و کلی هم کاغذ و مدرک جلوی‌تان پخش‌شده است. حسابدار تا همین‌جا هم ازنظر شما کلی سؤال اضافی پرسیده و شما کم‌کم دارید عصبی می‌شوید که او نقشه عملیات را به شرح زیر رو می‌کند:
1. فوراً یک شرکت سهامی ثبت کنید و این شرکت از این به بعد عهده‌دار امور مالی شرکت خواهد بود و نه شخص شما.
2. شرکت دارای 4 نوع سهم در درجه‌بندی «الف»، «ب»، «ج» و «د» خواهد بود. خود شما یک سهم از نوع «الف» خواهید داشت. همسرتان یک سهم از نوع «ب»، دخترتان یک سهم از نوع «ج» و پسر کوچکتان یک سهم از نوع «د».
3. سود سهام هر نوع سهم را مدیر یعنی شخص شما تعیین می‌کند. حالا وقت بازی است!
در پایان سال مالی بعد اگر شما همچنان همان مبلغ 150 هزار دلار را به دست آورید، طبق قانون مالیات شرکت‌های سهامی استان کبک باید 18.5 درصد از مبلغ کل سود شرکت را به‌عنوان مالیات شرکت پرداخت نمایید. این یعنی از 150 هزار دلار سود شرکت، حدود 123 هزار دلار پول باقی می‌ماند که اگر مستقیم به خود شما می‌رسید باید 66 هزار و شش‌صد دلار مالیات می‌دادید.28-8-Effective-Small-Business-Expansion-Status
اما شما یک حسابدار کارکشته که ریز و بم قانون را می‌شناسد، در اختیاردارید. او به شما می‌گوید که به همسرتان هیچ سودی ندهید چون او با درآمد خودش در لبه بسته مالیاتی قرار دارد؛ اما می‌توان به هرکدام از فرزندانتان 25 هزار دلار سود بپردازید. با این مبلغ، بچه‌ها تقریباً مالیاتی نخواهند داد و درآمد شما هم به حدود 73 هزار دلار کاهش خواهد یافت. این یعنی شما حدود 15 هزار دلار در پرداخت مالیات صرفه‌جویی کرده‌اید. خب وقتش رسیده که از این پول بادآورده لذت ببرید.
قصد ندارم لذت شما را ناکام کنم اما این روزها بیل مورنو، وزیر اقتصاد دولت لیبرال این راه فرار مالیاتی را با لایحه «اصلاح سیستم مالیات کانادا» برای همیشه بسته است. به نظر درست است و قاعدتاً خود شما هم به‌عنوان یک کارآفرین احتمالاً موافق هستید که این روش چندان درست نبوده اما عکس‌العمل‌ها کاملاً مخالف بوده است.
پزشکان، دندان‌پزشکان، مزرعه‌داران، وکلا و حسابداران تعدادی از گروه‌های درگیر هستند. آن‌ها معتقدند این سخت‌ترین تغییرات انجام‌شده روی نظام مالیاتی شرکت‌ها از 50 سال پیش به این‌سو بوده است. این اصلاح نظام مالیاتی باعث شده تا بسیاری از خود بپرسند اصلاً بااین‌همه سخت‌گیری چرا باید کسی بعدازاین به تأسیس یک شرکت در کانادا فکر کند.
اگر می‌خواهید بفهمید چرا این حرف‌ها زده می‌شود، خوب است بدانید که ماجرا به همان سادگی موضوع مثال زده‌شده در اول متن نیست. در بخش دوم لایحه اصلاح قوانین مالیاتی شرکت‌ها، وزیر امور اقتصادی، بیل مورنو، حتی دست روی سپرده سرمایه‌گذاری شرکت‌ها گذاشته و با افزایش عجیب‌وغریب مالیات بر مازاد درآمد شرکت‌ها در صورت سرمایه‌گذاری داخلی برای روز مبادا، عملاً شرکت‌ها را سر یک دوراهی بد قرار داده است. یا سود شرکت را تقسیم کنید و مالیات آن را بدهید، یا سرمایه‌گذاری توسعه‌ای کنید و مالیات آن را بدهید و یا سرمایه‌گذاری مالی کنید و باز هم مالیات آن را بدهید. در مورد آخر، مالیات می‌تواند تا بیش از 70 درصد افزایش یابد. این دستورالعمل، نه منصفانه است و نه کاربردی و همین موضوع است که باعث عصبانیت صاحبان کسب‌و‌کارهای کوچک‌شده است.
28-how-to-market-a-small-business-1024x699
دقیقه چه اتفاقی افتاده است؟
قبل از اینکه بدانیم در مقابل این قانون جدید چه باید بکنیم، باید بفهمیم قانون جدید دقیقه چه تغییراتی نسبت به قانون قبلی دارد. اول اینکه قانون جدید نظام مالیاتی شرکت‌ها، دست مالکان برای پخش سود سهام بین اعضای خانواده را بسته است. این امکان که در قانون قبلی وجود داشت باعث می‌شد مالکان بنگاه‌های اقتصادی کوچک بتوانند بخشی از درآمد خود را از دایره درصد‌های مالیاتی بزرگ خارج کرده و درمجموع با پرداخت مالیات کمتر، نقدینگی بیشتری در داخل شرکت حفظ نمایند.
دوم اینکه قبلاً صاحبان کسب‌و‌کارهای کوچک می‌توانستند درآمد و سود سهام خویش را برای چند سالی در درون شرکت نگه‌دارند و با اعلام نکردن آن در سال مالی جاری، سرمایه برای سال مالی بعدی خود آماده کنند. معمولاً شرکت‌ها بعد از چند سال این سرمایه انباشته را صرف یک سرمایه‌گذاری دیگر می‌کردند؛ اما حالا و طبق قانون جدید نگه‌داشتن سرمایه در داخل شرکت و عدم توزیع آن بین سهامداران هزینه مالیاتی گزافی بر دوش شرکت خواهد گذاشت و قصد دارد به‌این‌ترتیب، صاحبان شرکت‌های کوچک را تشویق به بستن حساب‌های مالیاتی در سال جاری کند.
در قدم سوم دولت با لایحه جدید نوک تیز حمله را به سمت دارایی‌های منفعل هدف گرفته است. دارایی‌های منفعل بخشی از دارایی شرکت هستند که به شکل فعال در نظام کسب‌و‌کار مورداستفاده قرار نمی‌گیرند. میزان مالیات اعمالی بر سرمایه‌های منفعل شرکت آن‌قدر بالا در نظر گرفته‌شده که شرکت‌ها ترجیح خواهند داد این سرمایه‌های منفعل را هر چه زودتر از شرکت خارج کرده و به مصرف برسانند. صاحبان شرکت‌ها معمولاً این سرمایه‌های منفعل را برای دوران بد اقتصادی یا زمان بازنشستگی مالک کسب‌و‌کار کنار می‌گذاشتند.
اثر این قانون در صورت‌حساب مالیاتی سال 2018 صاحبان کسب‌وکارهای کوچک بسیار زیاد خواهد بود. برای مثال اگر در سال‌های گذشته شرکت شما 200 هزار دلار درآمد داشت، شما می‌توانستید فقط 100 هزار دلار آن را از شرکت خارج کنید و تازه آن را هم بین اعضای خانواده تقسیم کنید تا مالیات کلی کمتری پرداخت کنید و بگذارید 100 هزار دلار باقیمانده در شرکت باقی بماند بدون اینکه مالیاتی روی آن پرداخت شود؛ اما حالا مجبورید برای همه آن پول مالیات پرداخت کنید یا اینکه تجارت خود را به شکل فعال گسترش دهید.

یادداشت
همسایه کارآفرین شما یک گربه بی‌صفت نیست!
28-DAN-KELLY          دن کلی رئیس فدراسیون تجارت مستقل کانادا
این یادداشت خلاصه‌شده است

وقتی‌که دولت کانادا اعلام کرد می‌خواهد نظام مالیاتی را بررسی کند تا آن را منصفانه‌تر سازد، صاحبان کسب‌و‌کارهای کوچک برآشفته نشدند. چون همه می‌دانستند که انتقال تجارت‌های بزرگ به خارج از کانادا برای فرار از مالیات، ثبت شرکت‌های خانوادگی تقلبی و تقسیم وظایف یک شرکت در مجموعه‌ای از شرکت‌ها، همگی به نظام مالیاتی کشور آسیب جدی وارد می‌کند و هیچ‌کس مخالف بستن این سوراخ‌های زننده در نظام مالیاتی نیست.28-shutterstock
اما متأسفانه دولت لیبرال به‌جای نگاه کردن به سمت بزرگ و قوی داستان، ترجیح داد به سراغ صاحبان خرده شرکت‌های کوچک بیاید و با فشار واردکردن بر آن‌ها به دنبال سهم منصفانه خود از چرخش مالی کشور باشد. نظام مالیاتی هوشمندانه‌ای که دولت‌های محافظه‌کار و لیبرال قبلی طراحی کرده بودند تا از توسعه کسب‌وکارهای کوچک حمایت کنند، حالا به‌عنوان راه فرار و تقلب معرفی می‌شود و صاحبان کسب‌وکارهای کوچک مثل مالک کافی‌شاپ سر خیابان شما یا خشک‌شویی محل متقلب عنوان می‌گردند.
آنچه صاحبان این قبیل کسب‌وکارها را بیش از هر چیز عصبانی می‌کند، نگاه بدی است که ازاین‌پس توسط کارمندان یا مردم عادی به آن‌ها خواهد شد؛ اما جالب است بدانید که کارمندان این‌گونه شرکت‌ها به شکلی زیبا، کنار کارفرمای خود ایستادند و از آن‌ها در برابر موج این تغییر قانونی جدید، محافظت کردند.
اما مقایسه ساده یک کارآفرین با کارمندش توسط آدم‌های مختلف در این روزها که بحث مالیات بر شرکت‌ها داغ شده، من را بر آن داشت تا با ذکر چند عنوان، تفاوت بین این دو گروه را بیان کنم:
1. ریسک
بسیاری از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک منابع مالی خود و خانواده‌شان را در خطر می‌اندازند، مایملک خود را درگرو بانک می‌گذارند، قرض می‌کنند و درآمد اندکی برای خود برمی‌دارند تا تجارت کوچکشان پا بگیرد و از آب و گل دربیاید. حال اگر اوضاع آن‌طور که پیش‌بینی‌شده جلو نرود که خیلی وقت‌ها هم نمی‌رود، همه خانواده آن فرد با کل سرمایه‌شان درخطر نابودی قرار می‌گیرد.

2. آخرین فیش حقوقی
صاحبان کسب‌وکارهای کوچک آخرین کسی هستند که حقوق دریافت می‌کنند. آن‌ها اول به کارمندانشان، بعد به تأمین‌کنندگان کالا و خدمات و حتی دولت پرداخت می‌کنند و در انتها اگر چیزی باقی ماند، برای خودشان دستمزدی برمی‌دارند که اگر مسیر دیگری در پیش گیرند خیلی زود اعتبار و قدرت اجتماعی خود را ازدست‌داده و باید از دنیای تجارت خداحافظی کنند.

3. ساعات کاری و تعطیلات
وقتی‌که یک کارمند می‌تواند صبح ساعت 8 برود سر کار و انتظار دارد که بعدازظهر ساعت 4 خانه باشد، صاحب یک تجارت کوچک اصلاً نمی‌تواند به ساعت فکر کند. تا وقتی‌که کار هست و به او نیاز هست، باید در محل کار باقی بماند و کار کند. من مالکان شرکت بسیاری را می‌شناسم که بیش از 50 ساعت در هفته کار می‌کنند.

4. بازنشستگی
درحالی‌که بسیاری از کارمندان دولت از مزایای بی‌شمار بیمه‌ای و بازنشستگی برخوردارند، یک کارآفرین باید دوران بازنشستگی خود را خودش بسازد. بسیاری از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک برای این منظور از مزایای مالیاتی نظام قبلی استفاده می‌کردند که حالا و با قانون جدید از دسترسشان خارج‌شده است.

28-middleclass infographic final-21

 صاحبان کسب‌وکارهای کوچک کانادایی طبقه متوسط هستند

در کانادا کارآفرینان طبقه متوسط در بازار کسب‌وکار حکمرانی می‌کنند

حدود 67 درصد از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک در کانادا کمتر از سالی 73 هزار دلار درآمد دارند
به ازای هر چهار مالک شرکتی که کمتر از 40 هزار دلار در سال درمی‌آورند، یک کارآفرین بیش از 250 هزار دلار در سال درآمد دارد.
کار در نیمه‌شب، سوخت محرک کسب‌وکارهای کوچک
6 درصد از کارمندان 41 درصد از کارآفرینان
بیش از 50 ساعت در هفته کار می‌کنند